Η Γερμανία επιβάλλει φόρο επί του εισοδήματος των φυσικών προσώπων. Ο φόρος εισοδήματος είναι ένας ετήσιος φόρος που εφαρμόζεται στο εισόδημα σε αποκτάται σε ένα ημερολογιακό έτος (περίοδος αξιολόγησης) από:
Γεωργία και δασοκομία
Επιχειρηματικές λειτουργίες
Αυτοαπασχολούμενους*
Εξαρτημένη απασχόληση
Περιουσιακά στοιχεία παγίου κεφαλαίου
Ενοικιάσεις και μισθώσεις, και
Τα άλλα εισοδήματα που αναφέρονται στο άρθρο 22 του γερμανικού νόμου περί φόρου εισοδήματος (EStG)
(π.χ. εισόδημα από σύνταξη που προέρχεται από το νόμιμο ταμείο ασφάλισης συντάξεων ή εισόδημα από ιδιωτικές πωλήσεις)
*) Αυτοαπασχόληση / εξαρτημένη απασχόληση σύμφωνα με την § 2 παράγραφο 1 του γερμανικού νόμου περί φόρου εισοδήματος (EStG)
Ο γερμανικός νόμος για τον φόρο εισοδήματος διαχωρίζει μεταξύ δύο τύπων φορολογικών υποχρεώσεων: πλήρης φορολογική υποχρέωση και μερική απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος.
Στο τέλος ενός ημερολογιακού έτους έχετε τη δυνατότητα να υποβάλετε αίτηση στην φορολογική υπηρεσία για προσαρμογή του φόρου εισοδήματος στον τόπο κατοικίας σας, ώστε να σας επιστραφεί μέρος του φόρου που καταβάλατε. Η υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι υποχρεωτική.
Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για περισσότερες πληροφορίες. Θα πρέπει να πληρώσετε για αυτό, αλλά ένας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να υποβάλλετε μια σωστή φορολογική δήλωση.
Πλήρης υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος στη Γερμανία
Εάν ο κύριος τόπος διαμονής σας βρίσκεται στη Γερμανία, είστε πλήρως υπόχρεος για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος εδώ. Αυτό σημαίνει ότι όλα τα εισοδήματά σας, ανεξάρτητα από το αν προέρχονται από τη Γερμανία ή / και από το εξωτερικό, πρέπει να φορολογούνται στη Γερμανία (αρχή του παγκόσμιου εισοδήματος).
Όταν μετακομίζετε στη Γερμανία για επαγγελματικούς λόγους, μπορεί να εκπλαγείτε αφού δείτε το πρώτο σας επίδομα: το ακαθάριστο μηνιαίο σας εισόδημα και ο καθαρός μισθός που πράγματι λαμβάνετε συχνά διαφέρουν σημαντικά. Για παράδειγμα, το 2012, ένας άτεκνος, 37χρονος υπάλληλος από άλλη χώρα που ζει στη Δυτική Γερμανία θα κερδίσει ένα ακαθάριστο μισθό 5.000 ευρώ το μήνα, αλλά θα λάβει μόνο περίπου € 2.875 μετά από τους φόρους PAYE. Ωστόσο, αυτή η διαφορά δεν οφείλεται μόνο στη φορολογία: κάποιες εισφορές για τα συστήματα κοινωνικής ασφάλισης αφαιρούνται απευθείας από τους μισθούς των περισσότερων εργαζομένων στη Γερμανία. Η χώρα εξακολουθεί να διαθέτει ένα αρκετά εκτεταμένο κράτος πρόνοιας, αν και οι πρόσφατες μεταρρυθμίσεις για τη μείωση τόσο του κόστους όσο και των οφελών προκάλεσαν διάφορες έντονες συζητήσεις στα μέσα ενημέρωσης. Το γερμανικό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και η τοπική φορολογία, ενίοτε περιλαμβάνουν αρκετή γραφειοκρατία. Εάν είστε τυχεροί, τα οικονομικά πλεονεκτήματα θα αντισταθμίσουν την ταλαιπωρία.
Εκτός από τον Lohnsteuer, πρέπει να πληρώσετε το λεγόμενο πρόσθετο τέλος αλληλεγγύης (5,5% του φόρου εισοδήματός σας) καθώς και φόρο εκκλησίας (Kirchensteuer). Ωστόσο, το τελευταίο είδος φόρου στη Γερμανία ισχύει μόνο αν είστε εγγεγραμμένος υπήκοος της Καθολικής ή της Λουθηρανικής Προτεσταντικής θρησκείας στη Γερμανία.
Οι σχετικές με το φόρο πληροφορίες για τους υπαλλήλους, όπως ο αριθμός των παιδιών ή η θρησκευτική τους σχέση, καταχωρίζονται στην ηλεκτρονική φορολογική τους κάρτα (elektronische Lohnsteuerkarte). Απλώς πρέπει να δώσετε στον εργοδότη σας τον αριθμό φορολογικού σας μητρώου και την ημερομηνία γέννησής σας για να σας προσθέσει στη μισθοδοσία της εταιρείας και στη συνέχεια θα έχετε πρόσβαση σε όλες τις σχετικές φορολογικές πληροφορίες από τη γερμανική κεντρική υπηρεσία εσόδων (Bundeszentralamt für Steuern).
Η Γερμανία επιβάλλει φόρο επί του εισοδήματος των φυσικών προσώπων. Ο φόρος εισοδήματος είναι ένας ετήσιος φόρος που εφαρμόζεται στο εισόδημα σε αποκτάται σε ένα ημερολογιακό έτος (περίοδος αξιολόγησης) από:
(π.χ. εισόδημα από σύνταξη που προέρχεται από το νόμιμο ταμείο ασφάλισης συντάξεων ή εισόδημα από ιδιωτικές πωλήσεις)
*) Αυτοαπασχόληση / εξαρτημένη απασχόληση σύμφωνα με την § 2 παράγραφο 1 του γερμανικού νόμου περί φόρου εισοδήματος (EStG)
Ο γερμανικός νόμος για τον φόρο εισοδήματος διαχωρίζει μεταξύ δύο τύπων φορολογικών υποχρεώσεων: πλήρης φορολογική υποχρέωση και μερική απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος.
Στο τέλος ενός ημερολογιακού έτους έχετε τη δυνατότητα να υποβάλετε αίτηση στην φορολογική υπηρεσία για προσαρμογή του φόρου εισοδήματος στον τόπο κατοικίας σας, ώστε να σας επιστραφεί μέρος του φόρου που καταβάλατε. Η υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι υποχρεωτική.
Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για περισσότερες πληροφορίες. Θα πρέπει να πληρώσετε για αυτό, αλλά ένας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να υποβάλλετε μια σωστή φορολογική δήλωση.
Πλήρης υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος στη Γερμανία
Εάν ο κύριος τόπος διαμονής σας βρίσκεται στη Γερμανία, είστε πλήρως υπόχρεος για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος εδώ. Αυτό σημαίνει ότι όλα τα εισοδήματά σας, ανεξάρτητα από το αν προέρχονται από τη Γερμανία ή / και από το εξωτερικό, πρέπει να φορολογούνται στη Γερμανία (αρχή του παγκόσμιου εισοδήματος).
Όταν μετακομίζετε στη Γερμανία για επαγγελματικούς λόγους, μπορεί να εκπλαγείτε αφού δείτε το πρώτο σας επίδομα: το ακαθάριστο μηνιαίο σας εισόδημα και ο καθαρός μισθός που πράγματι λαμβάνετε συχνά διαφέρουν σημαντικά. Για παράδειγμα, το 2012, ένας άτεκνος, 37χρονος υπάλληλος από άλλη χώρα που ζει στη Δυτική Γερμανία θα κερδίσει ένα ακαθάριστο μισθό 5.000 ευρώ το μήνα, αλλά θα λάβει μόνο περίπου € 2.875 μετά από τους φόρους PAYE. Ωστόσο, αυτή η διαφορά δεν οφείλεται μόνο στη φορολογία: κάποιες εισφορές για τα συστήματα κοινωνικής ασφάλισης αφαιρούνται απευθείας από τους μισθούς των περισσότερων εργαζομένων στη Γερμανία. Η χώρα εξακολουθεί να διαθέτει ένα αρκετά εκτεταμένο κράτος πρόνοιας, αν και οι πρόσφατες μεταρρυθμίσεις για τη μείωση τόσο του κόστους όσο και των οφελών προκάλεσαν διάφορες έντονες συζητήσεις στα μέσα ενημέρωσης. Το γερμανικό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και η τοπική φορολογία, ενίοτε περιλαμβάνουν αρκετή γραφειοκρατία. Εάν είστε τυχεροί, τα οικονομικά πλεονεκτήματα θα αντισταθμίσουν την ταλαιπωρία.
Εκτός από τον Lohnsteuer, πρέπει να πληρώσετε το λεγόμενο πρόσθετο τέλος αλληλεγγύης (5,5% του φόρου εισοδήματός σας) καθώς και φόρο εκκλησίας (Kirchensteuer). Ωστόσο, το τελευταίο είδος φόρου στη Γερμανία ισχύει μόνο αν είστε εγγεγραμμένος υπήκοος της Καθολικής ή της Λουθηρανικής Προτεσταντικής θρησκείας στη Γερμανία.
Οι σχετικές με το φόρο πληροφορίες για τους υπαλλήλους, όπως ο αριθμός των παιδιών ή η θρησκευτική τους σχέση, καταχωρίζονται στην ηλεκτρονική φορολογική τους κάρτα (elektronische Lohnsteuerkarte). Απλώς πρέπει να δώσετε στον εργοδότη σας τον αριθμό φορολογικού σας μητρώου και την ημερομηνία γέννησής σας για να σας προσθέσει στη μισθοδοσία της εταιρείας και στη συνέχεια θα έχετε πρόσβαση σε όλες τις σχετικές φορολογικές πληροφορίες από τη γερμανική κεντρική υπηρεσία εσόδων (Bundeszentralamt für Steuern).
-
Add a note